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Lettonie

Située au cœur de la région de la mer Baltique, la Lettonie offre une combinaison unique d’ordre nord-européen et de vitalité est-européenne. Avec sa situation géographique stratégique, la nation sert de pont entre l’UE et les vastes marchés de la Russie et des pays de la CEI. La Lettonie bénéficie d’un environnement économique stable, d’une infrastructure complète et d’un environnement favorable aux entreprises. Les entrepreneurs profitent des systèmes réglementaires progressistes de la Lettonie, conçus pour soutenir et stimuler la croissance des entreprises locales et étrangères. De plus, l’appartenance de la Lettonie à l’UE garantit que les entreprises opèrent dans un cadre défini par les normes européennes les plus élevées.

Pourquoi créer une entreprise en Lettonie ?

Établir une entreprise en Lettonie présente de nombreux avantages pour les entrepreneurs. La situation stratégique de la Lettonie, son appartenance à l’Union européenne et son régime fiscal concurrentiel en font une option adaptée à divers types d’entreprises, en particulier celles qui visent les marchés européens. Les politiques fiscales de la Lettonie favorisent particulièrement les PME, les startups et les entreprises orientées vers l’export, ce qui en fait une destination attractive pour les entrepreneurs dynamiques.

Avantages

Créer une entreprise en Lettonie offre plusieurs avantages stratégiques et financiers. Cette nation balte est devenue un hub pour les entreprises, en particulier pour les startups et les PME, offrant un mélange de politiques favorables, de situation géographique et de conditions économiques. Voici un tableau qui met en évidence certains des principaux avantages de la création d’une entreprise en Lettonie.

Inconvénients

Bien que la Lettonie offre de nombreux avantages, les entreprises peuvent également rencontrer certains défis. Comme dans toute autre juridiction, il est essentiel pour les entrepreneurs de comprendre les éventuels pièges avant de décider de s’implanter en Lettonie. Voici un tableau qui détaille certains de ces inconvénients :

Secteurs les plus populaires pour établir une entreprise en Lettonie

Les secteurs les plus prisés en Lettonie pour les créations d’entreprises sont l’IT, la logistique, le tourisme, la fabrication et l’agro-industrie, grâce aux ressources naturelles du pays, à sa main-d’œuvre qualifiée et à son infrastructure avancée.

Système fiscal en Lettonie

Le système fiscal de la Lettonie est caractérisé par son taux d’imposition uniforme, sa simplicité et sa clarté. Étant membre de l’UE, le pays se conforme aux normes européennes en matière de réglementation fiscale.

Impôts

La Lettonie adopte un système d’imposition uniforme, où tant les particuliers que les entreprises sont taxés à un taux uniforme de 20%. Ce système transparent simplifie les calculs et les démarches fiscales pour les entreprises, garantissant une facilité de conformité. De plus, la Lettonie a conclu des traités de double imposition avec de nombreux pays, garantissant que les entreprises ne sont pas imposées deux fois sur le même revenu. Les impôts sur les sociétés s’appliquent aux revenus mondiaux d’une entreprise. Des déductions et des incitations sont disponibles, notamment pour les startups, la R&D et les entreprises situées dans des Zones Économiques Spéciales. Il est également à noter que les distributions de dividendes aux non-résidents sont exemptes d’impôt, renforçant encore l’attrait de la Lettonie comme centre d’affaires.

TVA en Lettonie

La TVA en Lettonie est fixée à un taux standard de 21%. Des taux réduits et des exonérations sont applicables à certains biens et services. Les entreprises doivent s’inscrire à la TVA si leur chiffre d’affaires annuel dépasse €40,000.

Règles CFC

La Lettonie a mis en place des règles relatives aux Sociétés Étrangères Contrôlées (CFC). Ces règles visent à empêcher les résidents lettons de transférer des revenus vers des juridictions à faible ou sans imposition. Si un résident letton détient une participation importante (plus de 50%) dans une entité étrangère, et que cette entité est basée dans une juridiction à faible imposition, le revenu peut être attribué au résident letton et imposé en conséquence.

Exigences

Directeur local

Il n’est pas strictement nécessaire pour une entreprise en Lettonie de nommer un directeur qui est résident ou citoyen de Lettonie. Cependant, avoir un directeur local peut offrir certains avantages administratifs.

Secrétaire local

Les entreprises lettones ne sont pas tenues de nommer un secrétaire local.

Déclaration annuelle

Les entreprises en Lettonie sont tenues de soumettre une déclaration annuelle. Ce rapport inclut les états financiers ainsi que les détails des actionnaires et des directeurs de la société.

Comptes audités

Les entreprises en Lettonie ayant un certain chiffre d’affaires ou une certaine taille d’actifs sont tenues de faire auditer leurs comptes. Cela garantit la transparence et le respect des réglementations financières.

Types d’entreprises en Lettonie

Limited Liability Company (SIA)

La Limited Liability Company (SIA) est principalement privilégiée parmi les petites et moyennes entreprises en Lettonie, grâce à sa structure qui propose une configuration professionnelle mais flexible. C’est particulièrement avantageux pour les startups, les entreprises familiales ou les entrepreneurs individuels.

Public Cible : La SIA convient aux entrepreneurs cherchant à limiter leur responsabilité personnelle concernant les dettes ou pertes de l’entreprise, car elle offre une séparation claire entre les actifs personnels et professionnels, en faisant un refuge sûr pour les risques commerciaux calculés.

Raisons du Choix et Avantages :

• Responsabilité Limitée : L’avantage principal est la limitation de la responsabilité des actionnaires à leurs apports, protégeant les actifs personnels.
• Exigences de Capital Flexibles : L’option de commencer avec un capital initial minimal offre une flexibilité financière pour les entrepreneurs.
• Contrôle Corporatif : Un contrôle opérationnel significatif est entre les mains des actionnaires, avec moins de rigidité dans la structure par rapport aux Sociétés par Actions.
• Efficacité Fiscale : La taxation sur les bénéfices est différée jusqu’à ce qu’ils soient distribués, encourageant la croissance de l’entreprise et la réinvestissement.

Ce type d’entreprise est idéal pour les individus ou partenaires commerciaux cherchant un mélange de responsabilité limitée, de contrôle et d’efficacité fiscale, sans avoir besoin d’un capital initial substantiel.

Joint Stock Company (AS)

Les Joint Stock Company (AS) sont structurées pour les grandes entreprises, adaptées pour celles cherchant à entrer en bourse ou souhaitant attirer des investissements significatifs. Elle est reconnue pour sa capacité à accueillir un grand nombre d’actionnaires, ce qui la rend idéale pour des opérations importantes ou multinationales.

Public Cible : L’AS est conçue pour les entrepreneurs planifiant des opérations à grande échelle, éventuellement ciblant une expansion internationale ou attirant des investissements publics conséquents. Elle est également adaptée aux entités souhaitant coter leurs actions en bourse.

Raisons du Choix et Avantages :

• Capacité à Lever des Capitaux : La structure AS facilite l’accumulation de capital par l’actionnariat public, essentiel pour des investissements expansifs.
• Responsabilité Limitée : Les actionnaires sont protégés par la limitation de la responsabilité à leur participation.
• Transférabilité des Actions : Les actions peuvent être facilement transférées ou vendues, offrant une flexibilité dans la propriété et l’investissement.
• Prestige Corporatif : Opérer en tant qu’AS renforce l’image et la crédibilité d’une entreprise auprès des investisseurs et du public.

Une AS, malgré ses exigences réglementaires et coûts plus élevés, est bénéfique pour des visions d’affaires expansives en raison de ses opportunités d’investissement public, de protection de responsabilité et de potentiel de croissance. Elle est taillée pour les entrepreneurs ayant des ambitions considérables et une trajectoire de croissance claire.

Branch Offices

Les Branch Offices en Lettonie servent d’extensions d’une société mère étrangère. Ils ne sont pas des entités juridiques distinctes ; au lieu de cela, ils opèrent comme une partie de la société étrangère, ce qui signifie que la société mère conserve l’entière responsabilité des activités de la succursale.

Public Cible : Les Branch Offices conviennent aux entreprises étrangères cherchant à étendre leurs activités en Lettonie sans créer une entité juridique distincte. Cette configuration est idéale pour les entreprises prévoyant de mener des activités qui ne nécessitent pas une entité séparée ou pour celles qui testent le marché.

Raisons du Choix et Avantages :

• Continuité des Affaires : Les branches agissent comme une extension de la société mère, garantissant une cohérence en matière de marque, de service et de gestion.
• Rapport Financier : Comme il ne s’agit pas d’une entité juridique séparée, le rapport financier est consolidé avec la société mère, ce qui peut simplifier le processus comptable.
• Expansion du Marché : La création d’un bureau de représentation est un moyen stratégique pour les entreprises d’étendre géographiquement leur présence et d’entrer sur de nouveaux marchés sans l’engagement complet de la création d’une nouvelle entité.
• Contrôle Total : La société mère conserve le plein contrôle des opérations et de la gestion de la succursale.

Les Branch Offices sont une excellente solution pour les entreprises étrangères cherchant à pénétrer le marché letton, permettant une expansion opérationnelle et un positionnement de la marque avec un niveau administratif relativement bas et sans avoir besoin d’investir un capital social minimum.

Representative Offices

Les Representative Offices sont établis par des entreprises étrangères pour se livrer à des activités de marketing, de promotion ou d’autres opérations non transactionnelles en Lettonie. Ils ne sont pas autorisés à effectuer des activités commerciales et, par conséquent, ne génèrent pas de revenus. De ce fait, ils ne sont pas considérés comme des entités juridiques distinctes, et la société mère étrangère est entièrement responsable de leurs activités.

Public Cible : Les Representative Offices sont idéaux pour les entreprises étrangères cherchant à avoir une présence locale en Lettonie à des fins telles que la recherche de marché, le réseautage et l’établissement de contacts sans effectuer de transactions commerciales directes.

Raisons du Choix et Avantages :

• Présence sur le Marché : Les entreprises peuvent établir une empreinte sur le marché letton, ce qui peut être précieux pour la compréhension du marché, la recherche et la visibilité.
• Coût Faible : Sans la pression de réaliser des ventes ou des revenus, les Representative Offices peuvent fonctionner avec des coûts plus bas par rapport à d’autres types d’établissements étrangers.
• Étape Préparatoire : La création d’un Bureau de Liaison peut être une étape initiale stratégique avant de s’engager pleinement à créer une entreprise ou à établir un Bureau de Représentation en Lettonie.
• Aucun Impôt sur le Revenu : Puisque les Representative Offices ne peuvent pas s’engager dans des activités lucratives, ils ne sont généralement pas assujettis à l’impôt sur les sociétés.

Les Representative Offices servent d’option stratégique pour les entreprises prévoyant d’explorer le marché letton, leur permettant de nouer des relations, de comprendre la dynamique du marché local et de se préparer à une entrée à plus grande échelle à l’avenir.

General Partnership (PS)

Les Sociétés en Nom Collectif (PS) en Lettonie sont des entités formées par deux personnes ou plus (associés) qui exercent conjointement une activité sous un nom commun. Dans une PS, les associés ont une responsabilité illimitée, ce qui signifie qu’ils sont personnellement responsables des dettes de l’entreprise, rendant la confiance et la transparence entre les associés essentielles.

Public Cible : La PS convient aux individus souhaitant entreprendre une coentreprise, notamment dans des secteurs professionnels tels que le droit, la comptabilité ou le conseil. Elle est idéale pour ceux qui recherchent une flexibilité opérationnelle et une prise de décision avec des proches ou des membres de la famille.

Raisons de choix et avantages :

• Flexibilité Opérationnelle : Les PS ont généralement moins de réglementations et une plus grande flexibilité de gestion que les sociétés, permettant aux associés de gérer directement l’entreprise.
• Aucun Capital Minimum : Il n’y a pas d’exigence de capital social minimum, ce qui facilite la création de l’entreprise.
• Partage des Bénéfices : Les bénéfices sont partagés directement entre les associés et sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui peut être avantageux selon la situation fiscale de chaque associé.
• Prise de Décision : Tous les associés d’une PS ont des droits égaux dans les processus de prise de décision, favorisant un environnement commercial démocratique.

Une General Partnership est idéale pour les entrepreneurs préférant travailler dans un environnement collaboratif avec des responsabilités partagées et ayant une confiance totale en leurs associés, étant donné l’élément de responsabilité illimitée.

Limited Partnership (KS)

Les Sociétés en Commandite Simple (KS) en Lettonie sont similaires aux Sociétés en Nom Collectif, mais diffèrent principalement en termes de responsabilité. Dans une KS, il existe deux types d’associés : les associés commandités avec une responsabilité illimitée et les associés commanditaires dont la responsabilité se limite au montant de leur apport à la société.

Public Cible : Les structures KS sont idéales pour les entrepreneurs et investisseurs préférant limiter leur responsabilité dans une entreprise. Elles conviennent aux entreprises où certains associés préfèrent investir du capital sans s’impliquer dans les opérations quotidiennes, tandis que d’autres gèrent activement l’entreprise.

Raisons de choix et avantages :

• Responsabilité Limitée : Pour les associés commanditaires, la responsabilité est limitée à leur part de l’investissement, protégeant les actifs personnels.
• Flexibilité Opérationnelle : Comme les Sociétés en Nom Collectif, les KS offrent une flexibilité opérationnelle et un moindre fardeau réglementaire.
• Attirer des Investisseurs : Les KS peuvent attirer des investisseurs souhaitant participer aux gains potentiels d’une société sans assumer les risques associés à la gestion ou à une responsabilité illimitée.
• Considérations Fiscales : Les bénéfices sont répercutés sur les associés et sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui peut potentiellement entraîner des avantages fiscaux en fonction des situations fiscales individuelles.

Les Sociétés en Commandite Simple répondent aux besoins des individus cherchant des opportunités d’investissement sans les responsabilités de gestion quotidienne ou les risques associés à une responsabilité illimitée. Elles offrent une structure équilibrée pour ceux désirant s’impliquer dans les gains d’une entreprise tout en limitant les pertes potentielles.

Sole Proprietorship (Individual Merchant or IK)

Les Sole Proprietorship (Individual Merchant or IK), connues sous le nom de Commerçant Individuel (IK), sont des entreprises possédées et exploitées par une seule personne. Le propriétaire a une responsabilité illimitée, ce qui signifie que ses biens personnels peuvent être utilisés pour couvrir les dettes de l’entreprise. Les IK sont faciles et rentables à établir et offrent un contrôle total au propriétaire.

Public Cible : Cette forme de structure d’entreprise est idéale pour les travailleurs indépendants, les consultants et d’autres individus proposant des services ou gérant de petites entreprises, qui préfèrent la simplicité des opérations et veulent un contrôle direct sur toutes les décisions d’entreprise.

Raisons de choix et avantages :

• Contrôle total : Les propriétaires ont un contrôle total sur les opérations de l’entreprise, ce qui permet une implication directe dans chaque aspect de l’entreprise.
• Formation et gestion faciles : La création d’un IK est simple, avec moins de formalités, de paperasse et de coûts par rapport aux sociétés.
• Fiscalité directe : Le revenu est imposé une fois en tant que revenu personnel du propriétaire, évitant ainsi une double imposition.
• Confidentialité : Les entrepreneurs individuels bénéficient souvent d’une plus grande confidentialité car leurs dossiers d’entreprise peuvent ne pas être accessibles au public, selon la réglementation locale.

Les IK sont une excellente option pour les entrepreneurs qui souhaitent opérer de manière indépendante, permettant agilité, simplicité et une relation directe avec leurs clients. Cependant, le propriétaire doit être prêt à assumer tous les risques, car il a une responsabilité illimitée pour les dettes de l’entreprise.

Cooperatives

Les Cooperatives en Lettonie sont des associations autonomes de personnes unies volontairement pour répondre à des besoins économiques, sociaux et culturels communs à travers une entreprise détenue conjointement et contrôlée démocratiquement. Elles fonctionnent selon les principes de coopération, incluant le contrôle démocratique des membres, la participation économique des membres et le souci de la communauté.

Public Cible : Les Cooperatives sont idéales pour les groupes d’individus ou d’entreprises cherchant à atteindre un objectif commun, comme des agriculteurs cherchant à mutualiser leurs ressources, des résidents souhaitant posséder conjointement un logement, ou des entreprises voulant collaborer pour une plus grande puissance d’achat.

Raisons de choix et avantages :

• Contrôle démocratique : Chaque membre a des droits de vote égaux quelle que soit son niveau d’investissement, favorisant l’égalité et une prise de décision équitable.
• Ressources et risques partagés : Les membres mutualisent leurs ressources pour atteindre des objectifs communs, partageant à la fois les récompenses et les risques.
• Avantages pour les membres : Les excédents sont soit réinvestis dans la coopérative, utilisés au profit des membres en proportion de leurs transactions avec la coopérative, soit distribués sous forme de dividendes.
• Engagement communautaire : Les Cooperatives ont souvent un fort engagement envers le développement communautaire et peuvent s’adapter aux besoins de la communauté.

Les Cooperatives sont un modèle d’entreprise unique qui permet aux membres de travailler ensemble démocratiquement pour atteindre un objectif commun. Elles peuvent offrir des avantages économiques, sociaux et culturels, mais nécessitent un engagement partagé envers les principes et valeurs coopératifs.

Questions fréquentes